税制改革对遗产和赠与税的征收方式进行了调整，遗产和赠与税（ITCMD）现在根据转移的价值实行累进税率，上限为 8%。

联邦各州对遗产分配的数额和累进幅度仍将有所限制。而正是在这一差距中，家庭有机会提前做好遗产规划。

在一些州，遗产税和赠与税（ITCMD）税率是固定的，例如圣保罗州的税率为4%。然而，目前正在审议的第7/2024号法案可能会使其实行累进税率，这意味着最高遗产的税率可能会提高到最高水平。

考虑到这种风险，拥有巨额财富的家庭现在开始考虑，是否值得在生前开始转移部分资产，或者是否最好等待，看看新法律会包含哪些内容，然后再考虑任何改变。

“这些法律需要提前九十天和每年发出通知才能实施。这给了我们到今年年底或明年年底的机会，让我们在有生之年能够转移资产并利用现行法律，”多家族办公室 Pragma 的合伙人兼运营总监 Alexandre Braga 在接受 NeoFeed 旗下项目Wealth Point采访时表示。

这项监管变更还堵上了一个漏洞，该漏洞允许人们在不缴纳遗产税和赠与税（ITCMD）的情况下将资产转移到国外。虽然现在该税明确适用于所有位于国外的资产，但具体的征收方式仍取决于各州各自的法律。

ITCMD税适用于所有动产和不动产，无论是在身故还是生前赠与的情况下。然而，目前尚不清楚该税是否适用于私人养老金计划。

“有很多讨论。但当我们谈到VGBL时，有些问题已经基本解决，它在某种程度上类似于人寿保险，但对于PGBL，仍然有很多讨论，”多家族办公室Turim的合伙人兼财富规划主管Gustavo Lutfi说道。

目前最可行的方案是对这类投资征税，支持这一方案的第108号补充法案目前正在众议院审议中。不过，也有人建议，期限超过五年的投资不应征税。

这项改革及其所有影响正将继承规划推到家族事务的首要位置。亚历山大·布拉加认为，这是一个契机，可以探讨这个许多家族长辈都避而不谈的敏感话题。

“继任计划非常重要，有必要讨论一下你不在时希望发生什么。你想留下什么，你的资产该如何处理？而这次变革让这件事变得更加紧迫，”Pragma 的负责人说道。

那么，谁需要参与这场讨论呢？有些家族长辈不愿让继承人参与，这种决定应该得到尊重。但这些经验丰富的家族办公室认为，无论如何，后代都应该知道，如果继承人去世，将会发生什么。

“只要条件允许，家族的家长（男主人或女主人）就应该让子女熟悉家族资产。他们需要知道如果资产损失会发生什么，更重要的是，他们需要做好准备，在未来继承这些资源，并为后代保全这些资源，”卢特菲说道。