La reforma tributaria introdujo cambios en la recaudación de impuestos sobre herencias y donaciones, el ITCMD (impuesto sobre sucesiones y donaciones), que ahora tiene un tipo progresivo en función del valor transferido, limitado a un máximo del 8%.
La cuantía y la progresividad seguirán estando limitadas por cada estado de la federación. Y es precisamente en esta brecha donde surgen oportunidades para que las familias se anticipen en su planificación patrimonial.
En algunos estados, el tipo impositivo del ITCMD (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) es fijo, como en São Paulo, donde es del 4%. Sin embargo, el Proyecto de Ley 7/2024, que actualmente se encuentra en trámite, podría convertirlo en progresivo, elevando potencialmente el tipo impositivo al máximo para las herencias más cuantiosas.
Teniendo en cuenta este riesgo, las familias con grandes fortunas están empezando a plantearse si merece la pena comenzar a transferir parte de sus bienes en vida, o si es mejor esperar a ver qué se incluye en la nueva ley antes de considerar cualquier cambio.
“Las leyes deben contar con un preaviso de noventa días y una notificación anual para su implementación. Esto nos da hasta finales de este año o el próximo para tener la oportunidad de transferir activos en vida y acogernos a la legislación vigente”, declaró Alexandre Braga, socio y director de operaciones de la oficina de gestión patrimonial multifamiliar Pragma, a Wealth Point , un programa de NeoFeed respaldado por Banco Master.
El cambio normativo también eliminó una laguna legal que permitía la transferencia de activos al extranjero sin pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ITCMD). Si bien el impuesto ahora se aplica claramente a todos los activos ubicados en el extranjero, su recaudación aún depende de la legislación específica de cada estado.
El impuesto ITCMD se aplica a todos los bienes muebles e inmuebles en caso de fallecimiento o donaciones en vida. Sin embargo, aún no está claro si se aplica o no a los planes de pensiones privados.
“Hay mucho debate. Pero hay algo que se ha resuelto en cierta medida cuando hablamos de VGBL, que es comparable a un seguro de vida, pero en cuanto a PGBL todavía hay mucho debate”, afirma Gustavo Lutfi, socio y director de planificación patrimonial de la oficina multifamiliar Turim.
Por ahora, la opción más plausible es gravar este tipo de inversión, y la Ley Complementaria 108, que aboga por ello, se encuentra actualmente en trámite en la Cámara de Diputados. Sin embargo, se ha sugerido que las inversiones con un plazo superior a cinco años no deberían estar sujetas a impuestos.
La reforma y todas sus implicaciones están situando la planificación sucesoria en el centro de las agendas familiares. Según Alexandre Braga, esta es una oportunidad para abordar este tema delicado, evitado por muchos patriarcas y matriarcas.
"La planificación de la sucesión es muy importante, y es necesario hablar sobre qué se quiere que suceda en su ausencia. ¿Qué legado desea dejar y qué se quiere que se haga con su patrimonio? Este cambio ha dado mayor urgencia a este tema", afirma el director de Pragma.
¿Y quiénes deben participar en esta conversación? Algunos patriarcas y matriarcas no desean involucrar a sus herederos, y esa decisión debe respetarse. Sin embargo, lo que opinan estas oficinas de gestión patrimonial familiar con experiencia es que, de alguna manera, los descendientes deben saber qué sucederá si los sucesores fallecen.
“Siempre que sea posible, es beneficioso que el patriarca o la matriarca comiencen a familiarizar a sus hijos con el patrimonio familiar. Necesitan saber qué sucede si se pierde dicho patrimonio y, lo más importante, estar preparados para recibir estos recursos en el futuro y preservarlos para sus descendientes”, afirma Lutfi.
