Brasilia - Mientras el gobierno espera el momento oportuno para enviar al Congreso Nacional un proyecto de ley que regule el nuevo Impuesto Selectivo, los Ministerios de Hacienda y Desarrollo, Industria, Comercio y Servicios (MDIC) aún no han llegado a un consenso sobre la mejor manera de recaudar el llamado " impuesto al pecado " en pleno año electoral. Y persisten las incertidumbres en torno a este tema, que debe convertirse en ley este año.

NeoFeed ha sabido que existe un desacuerdo interno dentro del gobierno, entre los dos ministerios, sobre cómo recaudar este impuesto. El nuevo impuesto debe convertirse en ley en algún momento de 2026 para implementarse el próximo año, cuando también entre en vigor la reforma tributaria completa.

En los últimos meses, el MDIC (Ministerio de Desarrollo, Industria y Comercio Exterior) ha celebrado una serie de reuniones técnicas con los sectores afectados por el nuevo impuesto, que en la práctica sustituirá al Impuesto sobre Productos Industrializados (IPI): minería, industria azucarera, automoción, apuestas y tabaco. Asimismo, se ha estado debatiendo una metodología para la recaudación del impuesto, basada en un sistema de crédito/débito.

Sin embargo, el Ministerio de Finanzas, que tendrá la última palabra sobre el asunto, prefiere fijar un tipo impositivo máximo, según una fuente involucrada en estas conversaciones.

Si las empresas cumplen con los requisitos (eficiencia energética, descarbonización, reciclaje, etiquetado) para clasificar los productos como más o menos perjudiciales para la salud o el medio ambiente, por ejemplo, podrían pagar tasas impositivas más bajas, tal como lo propone el Tesoro.

Por lo tanto, existe otra incertidumbre relacionada con el tema. Como mostró NeoFeed a principios de abril, el equipo económico está considerando presentar un proyecto de ley al Parlamento, muy probablemente en la segunda mitad del año, después de las elecciones. Incluso hay una alta probabilidad de que se emita una medida provisional en los últimos días o semanas del año.

Este asunto podría causar un daño político significativo al gobierno, precisamente en el año en que el presidente Luiz Inácio Lula da Silva (PT) intentará ser reelegido. Además, la oposición podría usarlo como arma para acusar al poder ejecutivo de crear un nuevo impuesto.

Hasta el momento, el gobierno ha señalado la Medida Provisional como el recurso más viable, ya que tiene fuerza de ley y entra en vigor inmediatamente después de su publicación en el Boletín Oficial de la Unión. De acuerdo con las normas constitucionales, el Ejecutivo tendría hasta el 31 de diciembre para promulgar una ley que establezca una nueva tasa impositiva o cree un nuevo impuesto.

Aun así, el nuevo impuesto entraría en vigor 90 días después. Si, por casualidad, el proyecto de ley se presenta el próximo año por el siguiente gobierno electo, las tasas del Impuesto Selectivo solo podrían aplicarse en 2028, según la ley brasileña.

riesgo fiscal

El impuesto está incluido en la reforma tributaria y se aplicará a productos o servicios perjudiciales para la salud o el medio ambiente, como bebidas alcohólicas, cigarrillos, alimentos azucarados, automóviles y embarcaciones, juegos de azar (apuestas) y minerales.

La selección de estos objetivos para el nuevo impuesto está estipulada en la Ley Complementaria 214, del año pasado, que estableció los nuevos impuestos brasileños: Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS); Contribución Social sobre Bienes y Servicios (CBS) y el Impuesto Selectivo.

Los sectores que deberán pagar el impuesto al consumo también han argumentado, en debates con el gobierno, que la nueva carga tributaria sobre bienes como automóviles y bebidas alcohólicas, por ejemplo, no debería exceder el impuesto actual incluido en el IPI (Impuesto a los Productos Industrializados). El principio general de la reforma tributaria es que la carga tributaria total no debe aumentar en Brasil.

Sin embargo, existe una tendencia creciente a que los sectores que causan más daño a la salud, como las bebidas alcohólicas y el tabaco, estén sujetos a impuestos más altos (paguen tasas más elevadas).

Según el abogado Matheus Bertolo Piconez, socio del bufete Baruel Barreto Advogados, el Impuesto Selectivo no debe calibrarse con la lógica de mantener la carga tributaria, ya que su principal objetivo es desalentar el consumo perjudicial. Esto difiere de los nuevos impuestos (IBS y CBS), cuyas funciones serán recaudar ingresos y que se rigen por el principio de neutralidad fiscal.

«El impuesto al consumo responsable debería ajustarse en función del daño a la salud y al medio ambiente. Quienes más contaminan o generan más externalidades negativas deberían, sin duda, pagar más», afirma.

Piconez también cree que la demora en definir el Impuesto Selectivo está retrasando la reforma, no en el sentido de paralizarla, sino de crear un "desajuste costoso". El nuevo impuesto fue concebido como parte de la transición de la reforma, entrando en vigor cuando el IPI deje de existir, afirma.

«Un aplazamiento hasta 2028 deja un vacío en el que la sustitución queda incompleta, con la consiguiente pérdida de ingresos y de coherencia normativa justo en el período más delicado (2027-2033). Cuanto antes haya claridad, mejor para la seguridad jurídica y para el éxito de la propia reforma tributaria», añade.